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本课程笔记

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2023年初级实务重难点强化第十七讲

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2023-04-11 12:53:12

长期应付款除长期借款和应付债券外的其他长期应付款例，以分期付款支付的固资

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第一节货币资金（1） 00:03:34 难点

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2023-04-11 12:51:34

该时间段已记为难点

t****

第五节非流动负债（2）

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2023-04-11 12:40:52

第五章第五节非流动负债（二）。 1.应付债券计提利息的账务处理，看图。 2.发行债券的手续费佣金计入初始入账金额，体现在应付债券-利息调整科目。

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2023年初级实务重难点强化第十七讲

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2023-04-11 12:33:35

利息调整在存续期间按实际利率法计算分摊借在建工程，制造费用，研发支出，财务费用期初摊余成本✖️实际利率贷应付利息（面值✖️票面利率）双面应付债券利息调整每期支付利息借应付利息贷银存

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2023年初级实务重难点强化第十七讲

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2023-04-11 12:28:46

发行债券发生的手续费佣金计入负债的初始入账金额，体现利息调整明细科目中溢价折价也是包含利息调整里

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2023年初级实务重难点强化第十七讲

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2023-04-11 12:26:38

应付债券按实际收到金额借记银行存款账务处理借银存（实际收到）贷应付债券-面值（债券票面金额 -利息调整（差额倒挤可借可贷）

t****

第五节非流动负债（1）

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2023-04-11 11:45:40

第五章第五节非流动负债。 1.长期借款，下设二级科目本金，利息调整和应计利息。长期借款，贷方登记长期借款本息增加额，借方登记本息减少额，期末贷方余额反应尚未偿还的长期借款。 2.长期借款计提利息，分两种情况，①分期付息的，计提时用应付利息科目。②到期一次还本付息的，计提时用长期借款-应计利息科目。 3.计提长期借款利息=本金＊合同利率。利息支出公式，长期借款期初摊余成本＊实际利率，看图。 4.应付债券，向大众筹集长期资金发行的，期限在1年以上的债券，许以高于银行的利息，到期还本付息。有面值发行，溢价发行，折价发行三种。

郭****

5、会计核算时有计量属性，工作中如何运用

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2023-04-11 11:27:58

会计属性：历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值

t****

第四节其他应交税费

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2023-04-11 11:15:19

第五章第四节其他应交税费。 1.资源税是价内税，只交一次，含在主营业务收入里，影响当期损益。对外销售商品的资源税计入税金及附加，自产自用的产品资源税计入生产成本，制造费用等。 2.城市维护建设税和教育费附加税，以实际缴纳的增值税和消费税税额为计征依据，公式看图。 3.通过税金及附加科目核算的税种，看图。不通过税金及附加科目的，契税，耕地占用税，车辆购置税，所得税（个人和企业），增值税。注意！！！不通过应交税费科目的，印花税，契税，车辆购置税，耕地占用税。

1****

第六节关税法律制度

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2023-04-11 10:00:07

关税中，放像机，录像机，摄影机，从价从量征税。

1****

工业行业真账实操（6.0版）

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2022-08-04 09:53:34

该时间段已记为难点

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工业行业真账实操（6.0版）

添加 0

2022-08-04 09:53:32

该时间段已记为难点

m****

二、财务信息（一）

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2022-08-01 12:10:43

小型微利企业:三大附加税减半征收附加税计算方法:增值税*相应附加税率

m****

二、财务信息（一）

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2022-08-01 12:04:14

小型微利企业征收政策:利润总额未超过100万，税率是2.5%（12.5%*20%） 100-300之间的，税率是5%（25%*20%）

m****

二、财务信息（一）

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2022-08-01 11:56:58

小型微利企业符合标准:1，季度平均值资产不超过500万，2，从业人数季度平均值不超过300人 3，年应纳税额不超过300万

w****

服务业（小规模）行业真账实操（6.0版）

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2022-07-29 17:11:49

该时间段已记为难点

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服务业（小规模）行业真账实操（6.0版）

添加 0

2022-07-27 13:15:07

该时间段已记为难点

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第二十一、二十二讲 00:08:42 难点

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2022-07-18 17:01:56

该时间段已记为难点

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第七部分申报举例

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2022-07-12 09:03:49

2022.04.01-2022.12.31期间，小规模纳税人开专用增值税发票，按3%来缴税。

1****

第七部分申报举例

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2022-07-12 08:58:14

例：小规模纳税人，征收率1%，季度申报，21年第2季度，累计含税销售额404000元，开普通增值税发票。（小规模纳税人季度开票不超45万，免征增值税，但只限于普通发票。）含税金额404000，税额计算：404000/1+1%×1%＝4000，所以不含税销售额：400000。由于开票的都是普通发票，季度税额45万，没超，不交增值税，所以4000元税款免。填报如下：（四）免税销售额：400000，小微企业免税销售额：400000，19，20项-本期免税额12000，未达起征点免税额12000。所以本期应补退税额：0。

课程类型

套餐课程

课程课时

796课时