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出口退税入门到精通

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出口退税入门到精通

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课程一:出口退税入门通用知识

一、出口退税企业对外涉及哪些部门?

1. 新企业成立时涉及的部门及内容

(1)工商局需增加进出口经营范围;

(2)商务局可办理对外贸易经营者备案登记

(3)海关部门,办理出口货物收发货人注册登记

(4)中国电子口岸的数据中心,可办理电子口岸系统;

(5)外汇管理局可办理境内机构基本信息登记,对外贸易经营权企业名录登记;

(6)国税局办理出口退税认定。

2.企业日常涉及部门及相关业务

(1)新企业登录商务部业务系统统一平台(企业端)进行登记;

(2)中国电子口岸的数据中心,登录进行出口结关数据查询与下载;

(3)外汇管理局进行外汇监测系统登陆;

(4)国税局出口退税系统登录申报。 

二、出口退税企业对内涉及哪些部门?

1.贸易部 招揽客户,开拓市场,谈定合同内容等;

2.生产部门(生产企业)或跟单部门(外贸企业) 安排生产货物

3.报关部 货物的报关、报检。

4.货运代理部 负责货物进出口的运输;

5.财务部 办理出口申报退税 

三、财务人员从合同签订到退税结束有哪些流程?

1.签订合同

签订出口合同时候,财务人员需要明确哪些项目?

(1)出口货物的商品编码对于退税的影响?

(2)出口货物的贸易方式对于退税的影响?

(3)出口货物的成交方式对于退税的影响?

(4)出口货物的交货地点对于退税的影响?

(5)出口货物的付款方式及时间对于退税的影响?

2.组织货物出口

财务人员需要在出口企业组织货物出口的过程中了解哪些知识点?

(1)生产企业是否货物为自产货物?

(2)生产企业是否货物为视同自产货物?

(3)生产企业是否货物属于加工修理修配业务?

(4)外贸企业出口货物是否有深加工的业务?

3.出口后收集相关单证

(1)如何取得出口关单相关数据?

(2)认识出口关单相关数据

(3)外贸企业增值税发票的取得与管理

(4)出口发票取得与管理

(5)单证备案的必要性与管理

(6)出口收汇水单的取得与管理 

4.出口申报流程

(1)出口生产企业会计申报退税流程;

(2)出口外贸企业会计申报退税流程;

5.出口企业常见问题汇总

(1)出口后什么时间确认收入?

(2)确认收入用何种汇率?

(3)CIF、CFR、FOB如何确认收入?

(4)出口后什么时间确认增值税申报?

(5)出口退税申报系统什么条件下可以进行退税正式申报?

(6)出口退税申报最晚申报时间是哪天?

(7)如果到申报截止日,相关退税单证和电子信息还没有收到怎么办?

 

课程二:出口型生产企业的会计实务与核算

(一)生产企业一般贸易的出口会计实务与核算

1.生产企业一般贸易的出口核算

(1)出口核算计算公式

①当期不得抵扣税额计算

②当期应纳税额的计算

③当期免抵退税额的计算

④当期应退税额和免抵税额的计算

(2)三种案例演示免抵退税计算原理

2.生产企业一般贸易的出口会计实务处理

案例分析6月、7月、8月、9月的日常会计分录,应交增值税账填写,免抵退税核算

(二)一般贸易进口和来料加工与进料加工的区别

(1)制造出成品的销售地点不同

(2)进口原材料的关税、增值税、消费税的征缴不同

(3)成品出口后退税计算的不同、

(4)出口成品所有权的归属不同

(三)生产企业来料加工的出口会计实务与核算

(四)生产企业进料加工的出口会计实务与核算

1.购进法;

2.实耗法;


课程三:出口型外贸企业的会计实务与核算

(一)外贸企业一般贸易的出口的会计处理与核算

1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物计算

2.外贸企业出口委托加工修理修配货物计算

3.案件分析

(二)外贸企业来料加工委托的出口的会计处理与核算

1.来料加工委托加工出口的货物免税证明及核销办理

2.外贸企业来料加工委托的出口的会计处理与核算-来料加工案例

(三)外贸企业进料加工委托加工的出口的会计处理与核算

1.进料加工贸易方式为委托加工

2.案例分析

 

课程四:出口企业的特殊出口业务

一、出口企业代理出口货物的会计处理与核算

案件分析及相应的账务处理

二、零税率应税服务的出口退税的会计处理与核算

外贸企业、生产企业

案例分析账务处理

第一步:申报纳税;

第二步:申报免抵退税;

第三步:账务处理;

三、出口企业消费税退税的会计处理与核算

1.出口应税消费品退(免)税政策,可分为三类;

2.日常商品的消费税的计税公式;

3.消费税退税的计税依据;

4.申报注意事项


课程五:外汇管理的相关政策和申报

一.国际收支申报业报

二.货物贸易业务

1.货物贸易的相关政策背景

(1)相关介绍

(2)对企业实施动态分类管理

插播:外汇分类对于国税局出口企业分类有哪些影响?

出口企业管理类别?- 一类

出口企业管理类别?- 二类

出口企业管理类别?- 三类

出口企业管理类别?- 四类

2.货物贸易的贸易信贷报告

(1)义务性报告

(2)贸易信贷报告

(3)远期信用证报告

(4)转口贸易收支业务报告

(5)出口收入存放境外业务报告

(6)辅导期企业的业务报告

3.货物贸易的辅导期报告案件分析

4.货物贸易的监测指标

 

课程六:退税申报系统操作

1.外贸企业出口退税系统安装与配置

2.外贸企业出口退税系统退税录入操作

3.外贸企业出口退税系统网上自检操作

4.生产企业出口退税系统安装与配置

5.生产出口退税系统退税录入操作(上)

6.生产企业出口退税系统录入操作(下)


赠送:进出口行业真账实操系统

1.业内率先更新到4月1日起新执行的13%新税率,紧跟政策变化

2.依据真实商贸进出口企业经济业务案例编制,实战性高,学完即可熟练掌握商贸进出口企业相关账务处理

3.采用实际企业彩色原始单据真实教学,拒绝理论化,失真化,实际商贸进出口企业有什么经济业务,我们就教什么经济业务;实际商贸进出口企业用什么原始单据,我们就采用什么原始单据;实际商贸进出口企业怎么做账,我们就怎么教。充分做到所学即所用

4.每一个月都包含原始单据-记账凭证-各类账簿-财务报表-纳税申报完整做账环节


学做账

学做账
商贸进出口行业真账实操(外贸业)

商贸进出口行业真账实操(外贸业)

实操列表

学报税

学报税
出口退税入门通用知识

出口退税入门通用知识

章节列表

出口型生产企业的会计实务与核算

出口型生产企业的会计实务与核算

章节列表

出口型外贸企业的会计实务与核算

出口型外贸企业的会计实务与核算

章节列表

出口企业的特殊出口业务

出口企业的特殊出口业务

章节列表

外汇管理的相关政策和申报

外汇管理的相关政策和申报

章节列表

退税申报系统操作

退税申报系统操作

章节列表

全部笔记

本课程笔记

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2022-09-02 09:57:49
该时间段已记为难点
第一节 教育的生产与发展 一,教育的概念 二,教育的属性 (一)教育的本质属性 (二)教育的社会属性 三,教育的功能 五教育起源🌟🌟🌟🌟 (1)神话起源说,代表人物朱熹 (2)生物起源说,代表人物,法国托尔诺,英国沛西能 (3)心理起源说,代表人物孟禄 (4)劳动起源说,🌟(社会起源说)代表人物,凯洛夫,米丁斯基 (5)交往活动起源说 六,教育发展的历史形态🌟🌟🌟🌟 (一)原始形态的教育 (二)古代教育 (1)中国 五帝:“成均”,“氧”(萌芽状态的学校 夏代:“序”和“校”),学校教育的形态 商代:有比较正规的教育场所,不同的教育阶段,学(大学,小学),瞽宗,氧,序 西周:国学,乡学 西汉,董仲舒,罢黜百家,独尊儒术 宋代:四书,孟子,大学中庸,论语,五经,诗,书,礼,易,春秋。 明清,1905年科举制废除 (2)欧洲 (三)近代教育 (四)20世纪后现代教育的发展特征 1.教育终身化 2.教育全民化 4.教育技术现代化 3.教育多元化 5.教育信息化和科学性 6.教育全球化 七,小学教育的历史发展与现状🌟🌟 (一)我国古代的小学教育 (二)我国近代的小学教育 (三)中华人民共和国成立以后的小学教育 2.学制改革实验 3.教学改革实验 八,小学的基本特点 (一)教育对象的特殊性 1.小学生的身心发展 2.小学生的发展可能性 3.小学生的能动性和主动性 (二)小学教育的基础性 1.社会发展层面的基础性 2.个体发展层面的基础性 3.课程内容层面的基础性 (三)小学教育的义务性 (四)小学教育的全面性
已添加 1
2022-09-01 18:06:16
会计的基本概念 会计是以货币为主要计量单位
该时间段已记为难点
已添加 1
2022-09-01 11:38:04
只有公司制企业才交双重课税
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2022-09-01 00:34:07
只要是套盒都从高交消费税,不看是否分别核算。
添加 0
2022-08-31 22:40:43
会计主体,会计分期,持续经营,货币计量
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2022-08-31 22:27:56
会计分期,会计期间:年度,如一月一号到十二月一号;半期:半年度,季度,月度
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2022-08-31 20:39:24
11
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2022-08-31 17:17:02
第三节 会计凭证,会计账簿。 [引入]做账的流程 原始凭证(审核无误,直接依据)——记账凭证(直接依据)——账簿——报表 一、会计凭证。 (一)会计凭证的概念。⭐ 会计凭证,是指[记录]经济业务发生或者完成情况的书面证书,是[登记账簿的依据],包括[纸质]会计凭证和[电子]会计凭证的两种形式。 (二)会计凭证的分类。⭐⭐ 会计凭证按照[填制的程序和用途]不同,分为[原始凭证和记账凭证] a,[原始凭证] 又称单据,是指在经济业务[发生或完成时]取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的[原始凭证],是编制记账凭证的依据,是会计核算的基础。 原始凭证的作用主要是记载经济业务的发生过程和具体内容。 [提示]常用的原始凭证有现金收据,增值税专用或,普通发票,差旅费报销单,产品入库单领料单等。 b,[记账凭证] 又称记账单,是[会计人员]根据[审核无误的]原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证,是登记会计账簿的[直接依据] 记账凭证的作用主要是确定会计分录进行账簿登记,反映经济业务的发生或完成情况,监督企业经济活动,明确相关人员的责任。 (三)原始凭证。 1,原始凭证的种类⭐⭐ 取得方式: a,[自制]原始凭证(单位自制):工资费用分配表,领料单,发料凭证汇总表,产品入库单,借款单等。 b,[外来]原始凭证(外部流入):购买原材料,取得的增值税专用发票,职工出差报销的飞机票火车票和餐饮费发票等。 格式: a,[通用]凭证(统一印制):某省市印制的,在该省市通用的发票收据等由国家税务总局统一印制的,全国通用的增值税专用发票等。 b,[专用]凭证(仅供本单位用):领料单,差旅费报销等折旧计算表,工资费用分配表等。 [提示]专用凭证都属于自制原始发票。 填制的手续和内容: a,一次凭证(一次完成):指一次填制完成,只记录一笔经济业务且(仅一次有效的)原始凭证。 例如:收据,收料单,发货票,银行结算凭证等。 b,累计凭证(多次记录):指在一定时期内[多次]记录发生的[同类经济业务多]且[多次有效]的原始凭证。特点:在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务,随时结出累计数和结余数,并按照费用限额进行费用控制,期末按实际发生额计账。 考试常考⭐⭐:限额领料单。 c,汇总凭证(合并同类业务):指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证,按照一定标准综合填制的原始凭证 例如⭐⭐:发料单汇总表,工资结算表等。 [提示]累计凭证与汇总凭证的区别: 累计凭证:一张凭证的多次累计。 汇总凭证:多张凭证的一次汇总。 2,原始凭证的基本内容⭐ 原始凭证应当具备以下基本内容 (也称为原始凭证的要素) (1)凭证的名称。 (2)填制凭证的日期。 (3)填制凭证单位名称和填制人名字。 (4)接受凭证单位名称。 (5)经济业务内容。 (6)数量,单价和金额。 (7)经办人员的签名或者盖章。 [反向列举]不属于原始凭证基本内容的,不属于原始凭证的审核内容: 借贷方向、会计科目、 记账符号、附原始凭证的张数。 3,原始凭证填制的基本要求。 (1)记录真实:可靠性。 (2)内容完整,不遗漏或省略:名称要齐全,不能简化。 (3)手续完备,签名,盖章。 (4)书写清楚,规范。 (5)编号连续因错作废时,加盖“作废”戳记 (6)[不得涂改、刮擦、挖补]⭐⭐ [金额错误——只能重开],其他错误——重开或更正更正处加盖印章,(公章或财务专用章) (7)填制及时:及时性。 5,自制原始凭证填制的基本要求。 [一次]凭证,应在经济业务发生或完成时,由相关业务人员一次填制完成。 [累计]凭证,应在每次经济业务完成后,由相关人员在同一张凭证上重复填制完成。 [汇总]凭证,应由相关人员在汇总一定时期内反映同类经济业务的原始凭证后填制完成。 6,原始凭证的审核(结合原始凭证的填制程序与作用进行理解) (1)真实性。 (2)合法性。 (3)合理性。 (4)完整性。 (5)正确性。 (四)记账凭证。⭐⭐ 借:库存现金/银行存款 贷:X(表明收款来源) 借:Y(表明付款去向) 贷:库存现金/银行存款。 C 1,记账凭证的种类(按所反映的经济内容分类) ①收款凭证:是指用于记录,[库存现金和银行存款收款业务]的记账凭证。 收款凭证根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制,是登记库存现金日记账,银行存款日记账 以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据,也是出纳人员收讫款项的依据。 ②付款凭证:(与收款凭证类似)是指用于记录[库存现金和银行存款付款业务]的记账凭证, 付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制,是登记库存,现金日记账银行,存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据,也是出纳人员支付款项的依据。 ③转账凭证:是指用于记录[不涉及]库存现金和银行存款业务的记账凭证。 转账凭证根据有关转账业务的原始凭证填制,是登记有关明细分类账和总分类账等账簿的依据。 [提示]⭐⭐对于涉及[库存现金和银行存款]之间的相互划转业务,一般[只编制付款凭证,不编制收款凭证] 取现业务——编制[银行存款付款凭证] 取现: 借:库存现金 2500 贷:银行存款 2500 存现业务——编制[库存现金付款凭证] 存现: 借:银行存款 1000 贷:库存现金 1000 2,记账凭证的基本内容。 ①填制凭证的日期(不是经济业务发生的日期) ②凭证编号。 ③经济业务摘要。 ④应借应贷会计科目。 ⑤金额。 ⑥所附原始凭证张数。 ⑦填制凭证人员,稽核人员,记账人员,会计机构负责人,会计主管人员签名或者盖章。 [收款和付款记账凭证还应当由“出纳人员”签名或盖章] 3,记账凭证填制的基本要求。 记账凭证的填制除要做到内容完整,书写清楚和规范外,还必须符合下列要求。 (1)除[结账和更正错账]可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附原始凭证。 (2)记账凭证可以根据[每一张]原始凭证填制,或根据[若干张同类]原始凭证汇总填制,也可根据[原始凭证汇总表]填制;但[不得]将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 (3)记账凭证应连续编号。 (4)填制记账凭证时,若发生错误,应当重新填制。 (5)记账凭证填制完成后[如有空行],应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 4,收款凭证的填制要求。 收款凭证左上角的[借方科目]按收款的性质填写[库存现金 或 银行存款] 5,付款凭证的填制要求。 付款凭证是根据审核无误的库存现金和银行存款的付款业务的原始凭证,填制的在付款凭证的左上角应填列[贷方科目],即[库存现金 或 银行存款科目] 6,转账凭证的填制要求。 转账凭证通常是根据有关转账业务的原始凭证填制。 (五)记账凭证的审核⭐ (1)记账凭证是否有原始凭证为依据首付原始凭证或记账凭证汇总表的内容与记账凭证的内容是否一致。 (2)记账凭证各项目的填写是否齐全,如日期凭证,编号摘要,会计科目,金额所付原始凭证张数及有关人员签章等。 (3)记账凭证的应借应贷科目应及时对应关系是否正确? (4)记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关,金额是否一致,计算是否正确。 (5)记账凭证中的记录是否文字工整,数字清晰,是否按规定进行更正的。 (6)出纳人员在办理收款或付款业务后是否已在[原始凭证上]加盖“收讫”或“付讫”的戳记。 (六)记账凭证的保管⭐ 会计凭证的保管是指会计凭证记账后的整理,装订,归档和存查工作,会计凭证作为记账的依据,是重要的会计档案和经济资料,任何单位在完成经济业务手续和记账后,必须将会计凭证按规定的立卷归档制度,形成会计档案,妥善保管,防止丢失,不得任意销毁,以便日后随时查询。
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课程类型

套餐课程

课程课时

85课时

最新上架时间

2021-03-30 09:09:35

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